从外部资本市场来看，近年来企业融资难、融资贵问题较为突出，金融资源错配现象严重，一些效率高且风险低的企业反而没有得到金融资源的青睐，金融服务实体质量不高。从内部资本市场来看，部分企业将金融资源投入到低效率的营业活动当中，缺乏对经营活动和投资活动效率的风险分析，造成企业战略性资金错配，导致企业总资金效率的折损。这些问题的解决有赖于回归资金的本性，对企业司库系统进行升级。
理念缺陷束缚司库价值发挥
资金的本性是“逐利避险”，追求同等风险下的回报最大化和同等回报下的风险最小化，因此资金应被配置到风险收益比更高的价值创造活动中。目前，司库在企业集团价值创造与资金管理中的独特价值愈发凸显。近年来，越来越多的大型企业开始采用“现金池”“大司库”等资金集中管理模式，企业资金的集约化调度和利用能力得到了显著增强。但是，高度集中的资金管理体制不一定能带来企业价值创造能力的提升，原因主要有三点。
一是司库体系未纳入资金存量管理。从全局视角来看，企业资金创造是一个有始有终的过程，以期初的资金存量为起点，通过对资金的有效运作达到期末的资金存量终点。但是，大部分企业集团的司库体系建设仍然主要停留在资金融通、资金集中管控、现金收支以及余缺调剂等单一流量管理的层面上，资金存量管理并未系统地纳入到司库体系建设的框架之下，使得司库体系在企业资金管理、价值提升等方面的作用难以充分发挥。
二是司库体系的市场化机制没有到位。大部分企业集团司库体系运作的核心机制是具有计划性质的资金预算，其基本逻辑是资金需求与资金供给数量之间的协调，基本特征是需求导向、战略重心，刚性有余、柔性不足，对于内部资本市场资金供求的效率和风险等体现资金供求质量的因素缺乏统筹考虑，司库体系的市场化机制还远没有到位，导致内部资本市场交叉补贴、资金错配、风险失控等背离资金本性的问题频频发生。
三是业务与财务没有高效融合。从现行的多数司库系统来看，业务活动和财务活动往往各执一方。一方面，业务部门认为司库系统对资金的管控降低了决策效率，束缚了自身业务发展，因而不能自发支持司库系统建设和运营；另一方面，司库系统没有发挥系统性和全局性的优势，没有综合利用各种财务数据对业务活动进行赋能。业财壁垒导致司库系统未实现“算为管用”的目标，业务和财务也未形成协作共赢的关系。
王竹泉建议，从目前企业集团司库体系的问题出发，司库体系的建设应当遵循观念重构、定位重构和机制重构的核心逻辑，坚持统筹兼顾和多位一体的思想，对司库系统进行优化升级。
框架创新支撑司库功能发挥
王竹泉认为，司库体系的构建应当涵盖价值流转、价值发现和价值提升等多个方面，充分发掘和发挥司库体系的资金管理、资金配置以及价值创造功能。根据这一逻辑，应该建立司库管理创新系统，为司库系统功能发挥提供有力支撑，实现司库系统框架和理念的创新（图2）。
首先，兼顾资金存量与资金流量，建立司库价值流转系统。司库管理的内容不能单纯是资金流量的管理，还要把资金存量管理纳入司库体系之中，将内部资本市场资金配置的计划机制和市场化机制融为一体，实现刚柔并济，这是建设高水平司库体系的重要基础和题中之义。通过对经营活动现金流分解、剖析，构建存量与流量兼顾的司库价值流转系统，可以将资金投向结构、资金期限结构、资金周转效率、成本管控水平与资金利用效率等关键要素纳入司库管理的框架之中，能够为司库管理水平的优化升级提供可参考的方向。
其次，统筹资金效率与财务风险，建立司库价值发现系统。司库管理需要遵循市场化机制，对资金效率和财务风险进行合理研判（表1），引导资金配置到更高效率、更低风险的成员单位或者营业活动中。具体而言，资金效率需要考察资金回报和资金周转情况，具体包括总资金回报率、总资金周转率，并按经营活动和投资活动分别进行考察；除此之外，由于营运资金是企业资金管理的重点，还要专门对企业营运资金管理绩效进行分要素和分渠道的考察。财务风险既包括总体财务风险，也包括短期财务风险，指标设计均在厘清资金、资产、资本概念的基础上开展，重点考察金融性债权人、短期金融性债权人所承担的风险。
最后，实现业务与财务的“螺旋式”上升，建立司库价值提升系统。企业应当以业财融合理念为支撑，以商业模式创新和业务流程再造为动力，建立业务与财务融合的司库价值提升系统。推动企业降本增效水平和资金管理绩效的根本性提升，进而驱动企业“造血”与“挤血”提升，为企业带来更加充足的现金流，助力企业价值增值。
“未来，企业应当综合考量司库体系的价值流转、价值发现和价值提升功能，据此建立多维度的司库能力衡量模型，充分刻画企业司库体系的现实能力以及未来改进方向。”王竹泉补充道。“同时，在数字化时代，司库体系的数字化技术含量、数据信息集成度、信息系统建设水平、数字化管理、数字化绩效等也将成为司库体系数字化成熟度指标考量的重要维度，由此推动司库体系不断向数字化司库、智能化司库等方向发展。”
在采访的最后，王竹泉表示，在大数据、物联网等信息技术的支撑下，司库将不断朝着数智司库和生态司库的方向发展演进，司库管理将呈现智能化发展和生态化融合的趋势，司库也将成为企业更加有力的生态价值创造与管理工具。在数字经济时代，如何通过数据资本、数字化技术赋能企业司库管理，构建生态多方共创共赢、共促共生的司库生态系统是司库管理持续探索与前进的方向。
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