杨梅梅 徐龙秀
为全面提升县级成本预算管理水平，充分发挥部门预算整体绩效管理效益，2023年，梁山县大胆实践，主动创新，深入推进成本预算绩效管理工作，探索年度预算编制时，同步启动项目成本效益分析与部门预算整体绩效融合管理新模式，以成本预算绩效管理激发县级财政高质量发展活力，实现创新突破。
一是将成本理念融入部门整体绩效管理。县财政指导部门及所属单位按照确定的职责和任务从项目成本分析入手，在一个预算年度内，充分利用部门全部预算资金，进行部门整体预算绩效管理，使部门资金达到最佳总体产出和效益。首先以项目管理为动因，推动预算部门精细化成本管理能力再发展。优先选取预算部门内资金占比高、社会重点关注及相关部门配合程度高的项目支出作为标杆，实现成本管理从“结果管理”到“过程管理”的迭代升级。其次引导预算部门尽快实现事财权责清晰的管理模式，打破传统模式，清晰界定预算部门各项目成本管理职能、责任主体和责任边界，清除部门管理和项目流程中的环节障碍，打破成本管理中的部门信息壁垒，实现预算部门成本管理相关信息的集成，保持数据的统一与流通，提高成本管理的效能。
二是提升预算编制的科学性、合理性。项目成本效益分析与部门预算整体绩效融合管理新模式使部门单位在考虑部门整体成本的前提下分析项目成本，项目总成本、分项成本等核定将更加合理、科学，同步提升部门预算编制的科学性、合理性。首先切实保障重点支出，严格控制一般支出，加大资金整合力度，保障事关民生、科教、环保等重点领域的支出。其次探索对各部门预算编制和执行情况进行监督评价，鼓励各部门在保证部门职责顺利履行的情况下，尽量压减预算，充分调动各部门增收节支的积极性，从源头提升预算编制的科学性和合理性。
三是县级部门预算绩效管理高效化。项目成本效益分析与部门整体绩效管理既有不同，又存在相通之处。如要形成一套部门整体绩效管理解决方案，需要以部门内项目支出为支撑点，以项目成本效益分析为着手点，对项目成本相关流程进行诊断、优化，实现项目支出成本及部门整体支出成本核算优化，促进财务系统及业务数据的整合，帮助部门解决成本管理的关键问题，全面提升部门整体支出绩效管理水平，更进一步合理安排财政支出费用，从整体上提高预算部门工作效率，真正实现“花钱必问效”，推动县级预算绩效管理再上新台阶。
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