炸鸡公司销售炸鸡1000只,售价为30元/只(不含税),不含税收入30000元;因为炸鸡炸老了顾客反映味道不好,于是炸鸡公司推出了折扣,按照每只25元结算,将5元差价退回给顾客。
这种情况属于因商品质量存在问题,商家为了补偿而推出的折扣或者折让,属于销售折让。
【销售折让】
商家在发生销售业务时,因为不知道会有折让发生,正常按照售价确认收入和增值税。发生销售折让时,再根据折让的金额和税额,开具红字发票,并冲减之前确认的销售收入和增值税额。
1、账务处理
销售货物时:
借:银行存款 33900元
贷:主营业务收入 30000元
应交税费-应交增值税(销项税额) 3900元
发生销售折让:
借:银行存款 -5650元
贷:主营业务收入 -5000元
应交税费-应交增值税(销项税额) -650元
2、税收处理
开具红字增值税专用发票,发票上注明不含税金额-5000元,税额-650元,价税合计-5650元。
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