安徽省胸科医院2016年—2020年医疗业务收入以年均19%的增幅快速增长，2020年底医疗业务收入规模达到2015年的2倍。
随着医院经济规模快速增长，经济活动日趋复杂，外部监管愈加严格，公立医院只有建立健全科学有效的内部制约机制，才能有效防范和管控内部运营风险，促进公立医院服务效能和内部治理水平不断提高。
2014年，医院开始启动内控建设，2014年至2016年，内控建设以补充修订财务管理制度为主。2016年单位调整2014年成立的内控实施领导小组成员，领导研究决定借助第三方完成内控建设，2017年5月挂网招标会计师事务所，由于中标价格偏低等原因，直至2018年上半年仍然未能完成符合单位要求的内控手册。
在前期内控建设经验基础上，2019年再次启动内控建设，仍然借助专业的第三方管理咨询机构（下称“第三方”）提供服务，协助医院内控牵头部门共同开展内控体系建设。采取委托省招标集团公开招标方式，选择具备相应资质、经验、能力的内控建设咨询服务机构提供服务。
预期目标
依法依规建设内控，实现合法合规、风险可控、符合医院实际、促进医院健康可持续发展的总体目标。
严格按照《行政事业单位内控规范》和《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》规定的内控建设步骤和建设内容，规范实施我院内控建设，使其成为审计监督、纪检监督以外的重要内部监督和制约体系。出具风险评估报告，编印内控制度汇编（试行），出台内控手册（试行），开展全员培训，成立院内内控建设组织机构，明确牵头建立和评价监督的具体职责等。实施为期一年的试运行，期间服务商协助相关科室进行制度、流程的修改和补充，最终形成符合单位实际的正式的内控手册、流程图及制度汇编。建设期间，教育培训管理层学习内控知识，正确理解并有效执行内控，院内参与内控建设的科室掌握内控建设的基本方法和技术遵循，培育形成独具特色的内控组织文化。
通过培训、访谈、引导、参与、监督等具体实施步骤，用3年时间，达到医院管理层对内控“学习参与——监督改进——自觉执行”的分阶段认识提升目标，最终实现内部控制发挥实效的总体目标。分阶段目标如下：
第一年，2019年11月—2020年10月，内控建设初创期。出台符合国家相关标准的《内控制度汇编（试运行）》，提升信息系统在流程管理上的制约功能。防范系统性风险和非系统性风险，加强对政治与政策风险、法律与合规风险、组织制度与管理风险、人力资源风险、医疗质量安全风险、突发公共卫生事件风险、运营风险、财务风险等各类风险的防范。建立与本单位治理体系和治理能力相适应的、权责一致、制衡有效的内控体系。
第二年，2020年11月—2021年10月，内控试运行优化期。出台符合医院实际的《内控手册》及《内控制度汇编》，提升信息系统间数据质量和流程控制效率，提升内控制度执行力，开展试运行有效性评价，尤其是对各种风险防范有效性的评价。内部控制体系运行顺畅、执行有力，内部权力运行规范，逐渐形成依法办事的习惯，发挥内部审计、纪检监察的监督作用，推进廉政建设，保障事业发展。
第三年，2021年11月—2022年10月，内控实施显效期。针对试运行发现的风险管控不力、制度执行不到位、管理效率低下的问题，在制度、流程、信息化等方面补缺补漏，完善风险控制体系。形成有力有效管控各类风险，内控体系发挥科学有效的内部制约机制。培育形成“安全、合规、守律、精进”的内控文化，领导班子及各职能部门带头自觉执行内控，共同推动内部控制建设常态化。
管理工具
组织管理（任务分解法WBS）：为调动全员学习内控知识、参与内控体系建设和有效实施的积极性，采用任务分解法（WBS）明确医院主要负责人是内部控制建设的首要责任人，医院领导班子其他成员对分管领域内部控制建设和实施的有效性负责，各科室负责人对本部门内部控制建设和实施的有效性负责，各行政后勤管理科室是内控流程、制度、岗位职责的制定人，审计监察部门是内控建设和实施的评价人和监督人。形成全员参与、分级负责、层层传导压力，层层抓落实的任务分解机制。
质量管理（闭环管理PDCA）：按遵循年初有计划、年中有落实、过程有评价、评价有改进的闭环管理（PDCA）实施内控建设过程的质量管理，接受三甲医院评审的检验，接受内外部监察、审计、巡察、检查的检验，推动内部控制建设常态化。
实施方案及主要内容
2019年11月，调整“安徽省胸科医院（省结防所）内部控制领导小组”成员，增设内控领导小组办公室明确职责。同时成立“安徽省胸科医院（省结防所）内部控制评价与监督小组”。对领导小组及下设办公室，评价与监督小组的职责作出明确界定。内控领导小组负责作决策育文化，推动内控建设常态化，财务部门牵头内控建设，审计部门负责内控评价，监察部门负责内控监督。
财务部作为内控建设的牵头部门，负责制定内部控制建设工作方案和计划;对内部控制制度和业务流程进行优化设计，指导相关部门对内部控制缺陷进行整改;定期召开例会，研究内部控制建设工作中存在的问题的解决方法;组织开展内部控制理论及实务培训;定期向领导小组汇报内部控制建设工作进程。
审计科作为内控风险评估和内部控制评价部门，负责建立内控审计和内控评价工作制度，开展内控审计及内控评价工作；建立单位层面和业务层面内控风险信息收集和评估等制度；完成每年度内控风险评估报告和内控评价报告。
监察室作为内控建设和执行的监督部门，负责建立廉政风险防控机制，开展内部权力运行监控；建立重点人员、重要岗位和关键环节廉政风险信息收集和评估等制度；对内控领导小组、财务部、审计科正确履行内控职能开展监督。
强调内控建设是“一把手”工程，党委书记兼院长在全员培训会上做动员讲话，统一认识，明确职责，分解任务。第三方开展全员访谈，识别和确定主要风险、关键环节和关键控制点，出具风险评估报告和内控优化建议。据此，由第三方制作内控组织架构图，业务流程图，向分管领导和相关科室征求意见；财务部和第三方共同组织行政后勤科室制订、修订内控制度和科室职责、岗位职责。
印发正式通知，在全院开展内控建设的试运行，《安徽省胸科医院（省结防所）内部控制制度汇编（试运行）》印发给各科室，第三方继续开展风险评估。
阶段性管理成效
全员参与持续改进。2019年11月启动内控建设以来，通过任务分解，第三方协助，全员访谈，培训会，协调会，推进会等形式，实现内控建设全员全过程参与，全流程控制，全方位覆盖。提高全员风险控制意识，形成内控建设常态化共识。内控报告总体评价等次从2018年的“差”，提升到2019、2020年的“良”。单位层面和业务层面内控制度实现全覆盖，问题与不足逐年减少，并随着外部政策变化增补新制度，优化流程，拓宽了内控对经济业务的覆盖面。
预算管控有力。2020年实施全面预算管理，医院所有支出全部纳入预算管控，费用报销系统与预算管理系统联通，所有支出必须先经预算归口管理科室在线审批，完全实现超预算不开支的要求，发挥信息系统刚性约束，杜绝人为因素。预决算差异率逐年缩小，预算编制科学性显著提高，按季度调整预算事项越来越少。
强化医保基金使用风险控制。运用DRG管理信息系统，对住院费用运用信息系统植入疾病诊断相关分组（DRG）各病种付费标准，利用大数据提前预警住院期间次均费用超标杆值的病例，辅助临床医生合理控费,实现医保基金使用风险的事前和过程管控。2021年合肥市DRG付费改革进入实际付费阶段，4月份以来DRG运行亏损在减少，高倍率病例数在下降。
利用DRG管理信息系统，进行事前质控，将主要诊断质控、住院费用预警前移至医生端，辅助临床医生正确地选择主要诊断及主要操作编码，实现病案首页四级质控：医生端首页质控、编码员首页质控、病案端首页智能质控、重点病历质控，对重点病历编码进行核实，保证首页编码的准确性。
来源：医管新世界 作者：孙丽
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