北京国家会计学院-管理会计师CNMA招生网站-虚开增值税发票

1、单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供借款,是否需要缴纳增值税

单位无偿借款给其他单位或者个人,应视同提供贷款服务征收增值税。根据《营业税改征增值税试点实施办法 》(财税〔2016〕36号附件1第十四条第一项规定,下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产:(一)单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

2、物业公司为业主提供的装修取得的收入,按照建筑服务还是现代服务缴纳增值税?

根据《关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》(财税〔2016〕140号)第十五条规定,自2016年5月1日起,物业服务企业为业主提供的装修服务,按照“建筑服务”缴纳增值税。根据财税〔2016〕36号文件《销售服务、无形资产、不动产注释》:(六)现代服务。8.商务辅助服务。商务辅助服务包括企业管理服务、经纪代理服务、人力资源服务、安全保护服务。企业管理服务是指提供总部管理、投资与资产管理、市场管理、物业管理、日常综合管理等服务的业务活动。

3、运输企业将船舶出租给他人使用,不配备操作人员,收取的租赁费怎么缴纳增值税?

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件《销售服务、无形资产、不动产注释》规定,水路运输的光租业务,属于经营租赁。光租业务,是指运输企业将船舶在约定的时间内出租给他人使用,不配备操作人员,不承担运输过程中发生的各项费用,只收取固定租赁费的业务活动。

4、公司提供文化演出服务选择简易征收,根据疫情期间防控相关税收优惠政策,属于生活服务可以免征增值税的情形,公司是否可以享受免增值税?

根据《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(2020年第8号)第五条明确,对纳税人提供生活服务取得的收入,免征增值税。公司提供的文化演出服务,属于生活服务,无论选择一般计税方法还是简易计税方法,均可以按规定享受上述免征增值税政策。

5、增值税一般纳税人,转让土地使用权是否可以按照简易计税方法计算缴纳增值税?

根据《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》(财税〔2016〕47号)第三条第(二)项规定,纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权,可以选择适用简易计税方法,以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额,按照5%的征收率计算缴纳增值税。


会计包括财务会计与管理会计两个方向,大多数人只了解财务会计职称证书,管理会计方向的证书了解甚少,可以简单看下会计证书对比

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