管理会计师CNMA证书招生网站-税务筹划

今年,很多人在询问我税务筹划

其实,说起税务筹划,大部分人脑子里出现的词就是偷税漏税。

没错,筹划和偷税漏税之间,界限并不清晰,很多时候,看的是金额的大小和性质。

不得不说的是,国内的税收征管法还是非常不健全的,我们的18个税种,几乎有一半都没有立法,包括每天在叫着要改革的增值税

税收,不应该正常该怎么交税就怎么交吗?

连税收都能筹划,其实是一件很奇怪的事情。

为什么会出现这种奇怪的事情呢?

1、另类的增值税

虽然增值税在世界范围内很流行,尤其是在欧洲,但是,我们的增值税一直是另类的存在,如果不另类,不奇葩,它也不会每天改革了。

增值税最奇葩的就是多重税率。

我们的增值税改革,改来改去,就是在改税率。

从原本的17%,到16%,到现在的13%、9%和6%。

税收,本来应该是公平的,也就是不应该偏袒任何一方,如果连税收都不公平了,市场还可能公平吗?

我们知道,增值税是按照增值额来征税的,所谓的增值额,也就是你卖这个产品,挣了多少钱。

不管我卖什么,我成本100块,卖掉200块,那么就要为赚的这100块而征税。

这是我们理解的增值税。

可是事实上,我们两个人卖东西,同样是赚的这100块,你按照6%的税率,而我按照13%的税率。

原因就是,我们的产品不一样的,你的产品可能是一项服务,我的产品可能是一项实际的物品。

所以,问题就来了,同样是卖东西,赚同样的钱,但是交的税不一样。

这时候,税务筹划就产生了。

虽然我是卖一项物品,原本适用13%的税率,但是我能不能也按照6%交税呢?

当然可以,我们认为的售价进行分拆,比如售价200块,我认为这个东西我只卖40块,卖的比成本还低,但是我卖出去的东西,我需要给你培训,或者我在互联网上卖, 需要收服务费,或者信息费,咨询费等等。那么这部分培训费、信息费、服务费等,随便我挑一个,定价160块。

这样,我卖掉一个东西,还是售价200块,但是我会开两张发票,一张40块税率13%,一张160块税率6%

这么看来好像也有道理,但是这个应纳税额的划分比例如何确定的呢,却没有任何的标准。

2、奇葩的优惠政策

奇葩的优惠政策太多了,我们先不提那些各种园区的地方性政策。

就说说这次疫情,国家给的优惠政策。

其中有一项是,对小规模纳税人的优惠,包括减免和减半征收社保的政策,也是按照企业规模来划分的。

这些政策一出来,马上很多第三方服务公司就给出了各种税务和社保的规划方案。

这些方案的原理都很简单,大公司减半,小公司减免,那么就把大公司的人拆到各个小公司,甚至有些企业马上提供注册公司的服务。

这种做法看起来没问题,但是它并不是适用政策,而是变相的去偷红利的行为。

本身,这种政策的目的,是为了保护小企业,因为小企业的抗风险能力更弱。

但是由于这些所谓的筹划方案的出现,让更多的大公司抢了小公司的红利。

为什么国家要保护小企业,因为很多小企业创新能力更强,而创新代表着生产力。

大公司更基于稳健和保守,但是他们的抗风险能力强,政策的出现应该是维护市场,但是却反而被很多人利用。

所以我们看,我们的税收不平等的因素,不仅仅有税率的差异,还有企业规模的差异。

就因为这种差异,就产生了更多筹划的空间。

3、奇葩的个人所得税

先说说改革前的所得税吧。

既然同为所得税,本来,个人所得税和企业所得税的原理上就不应该有太大的差别,所以我们这次开始了颠覆性的个税改革,使得个税与企业所得税更像了,都开始汇算清缴了。

为什么会这样。

因为我们知道,之前的个税和企业所得税差异非常大。

最明显的差异就在于,个税是按照个人收入纳税,企业所得税是按照利润纳税。

一个按照收入纳税,一个按照利润纳税,问题就来了。

既然个税是按照收入纳税,那么个人所负担的成本和费用对于个税就是没用的,所以我们也不习惯个人开发票。

但是企业所得税是按照利润纳税的,所以我们习惯开发票,为了减少应纳税的利润。

这时候,筹划方式就有了,把个人的消费,用企业的名义开发票。

于是,到后来,买发票的生意就红火了起来。

现在,同步进行的,发票管理越来越严。

新个税的改革中,大病医疗已经开始凭票抵扣,未来还会有逐步的有更多的扣除项需要凭票扣除。

随着各类税种的改革,和立法的进程,金三和金四系统的上线,我们税务体系已经开始越来越完善。

未来的税务筹划,筹划的不是税,筹划的一个企业的商业模式。

如果一个人把大部分精力都用在研究发票上,那么这个税务体系一定是失败的。

来自:微信公众号:Benniar


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