2月份社保费的减免,分为直接减免和社保费退费,对退回来的部分,账务处理为:
1、计提上月工资
借:管理费用/销售费用——工资
贷:应付职工薪酬——工资
2、计提当月社保(企业承担部分)
借:管理费用/销售费用——五险一金
贷:应付职工薪酬——五险一金
3、缴纳当月社保
借:应付职工薪酬——工资(企业承担)
其他应付款——三险一金(个人承担)
贷:银行存款
4、发放上月工资
借:应付职工薪酬——工资(应发工资)
贷:银行存款(实发工资)
其他应付款——三险一金(个人承担)
5、当期减免社保,退回企业【计入营业外收入】
借:银行存款
贷:营业外收入
6、结转当期损益
借:本年利润
贷:管理费用/销售费用—工资
管理费用/销售费用—五险一金
管理费用/销售费用—五险一金(减免金额)
以上是把社保退费的费用计入营业外收入,其实大体上和直接减免的分录没有太大的差别,希望能够帮助到大家。
会计包括财务会计与管理会计两个方向,大多数人只了解财务会计职称证书,管理会计方向的证书了解甚少,可以简单看下会计证书对比。
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